Налогообложение малых и средних предприятий в Швейцарии

Подготовила Кристина Гришина, grishina@m-win.ch, Tel. 052 269 21 16

Первое, что стоит упомянуть, говоря о налогах в Швейцарии, так это то, что налог как для физических, так и для юридеских лиц является ощутимо низким по сравнению с другими странами Европейского Союза. Однако это не облегчает процедуру налогообложения. В Швейцарии существует трехуровневая система налогов: федеральный, кантональный и общинный налоги. Федеральный налог на прибыль кооперативов и сообществ взымается на уровне 8,5%  от суммы дохода после удержания налога. В то время как налоговая ставка в 4,25%  взымается с фондов, ассоциаций, трастов и других структур.

Федеральный налог действует для каждой фирмы одним образом, когда как каждый кантон имеет право установить свой процент налогообложения. Местные налоги также устанавливаются каждой общиной. Одним из преимуществ такой системы является то, что каждый кантон и муниципалитет может предоставить выгодный пакет налоговых услуг для резидентов (юридических и физических лиц).

Что же касается юридических лиц, так налогообложение полностью зависит от формы компании. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязуются выплачивать налог на прибыль от их деятельности. В отношении юридических лиц- обществ с ограниченной ответственностью- каждый участник обязуется выплачивать налог на прибыль, соотвественно, налоговая декларация составляется самим предприятием, к которой должны быть приложены годовой и балансовый отчёты, а также отчёт об уставном капитале на конец года. Общества с ограниченной отвественностью и акционерные общества являются самостоятельными объектами, которые обязуются выплачивать налог (12%-35%), в то время как частный предприниматель берет на себя отвественность выплачивать налоги за свою фирму как единственный владелец. Фирмами также выплачиваются дивиденды, облагаемые налогом. В том числе налог накладывается на заработные платы в качестве налога на прибыль, и на акции в качестве налога на имущество. Частные предприниматели обязаны выплачивать налог на доход в качестве налога на прибыль, а также на единоличный капитал в качестве налога на имущество. Одним из важных различий этих двух форм предпринимательской деятельности является то, что частный предприниматель должен оплачивать налог согласно адресу фирмы, однако компании обязаны оплачивать налог по месту жительства. Таким образом, зависимость от выбора формы бизнеса и налогообложения является сложным процессом, который включается в себя еще множество деталей.

Кроме того, налоговая система для предприятий зависит также от наличия деятельности компании за рубежом или же от наличия зарубежной недвижимости. Однако прибыль от недвижимости за рубежом и от зарубежных филиалов налогом не облагается, но её наличие необходимо учесть при рассчитывание налоговой ставки.

Преимущество Швейцарии является то, что налог на капитал на федеральном уровне отсутствует, но только для фирм. Частные предприниматели такой привилегией не обладают. Существует ряд корпоративных структур, которые попадают под льготное налогообложение. Такими являются холдинговые компании, административные структуры и компании смешанного типа. Они отличаются наличием офиса и персонала в Швейцарии, предоставлением услуг либо в Швейцарии, либо за рубежом и так далее.

Подводя итог, налогообложение малых и средних предприятий в Швейцарии является одним из самых комплексных вопросов, в котором каждая деталь является важной, а также где требуется совет экспертов. Команда наших экспертов MSM Group поможет Вам найти решение. Данная статья представляет краткий обзор ведения налогового учета для малых и средних предприятий, однако, налогообложение каждого предприятия требует индивидуального подхода.

Мне интересно (Написать MSM, мы с Вами свяжемся)

Страхование Вашего бизнеса в Швейцарии

Подготовила Кристина Гришина, grishina@m-win.ch, Tel. +41 (52) 269 21 00

 

Одним из главных пунктов создания малого и среднего бизнеса в Швейцарии является обязательное страхование не только работников фирмы, но и самого бизнеса. Данная статья поможет разобраться, какие виды страхования существуют, какие являются обязательным, а также какова процедура страхования.

В первую очередь различают два типа страхования: социальное как для фирмы, так и для ее работников и производственное. На вопрос какие же виды являются обязательными, а какие нет, ответит установление формы бизнеса. Таким образом, самостоятельные предприниматели, партнерства, товарищества и коллектиные общества с ограниченной отвественностью являются отвественными за свое социальное страхование. Однако в акционерных обществах или в обществах с ограниченной отвественностью не только компания, но и каждый работник является отвественным за обеспечение социального страхования. Работники не считаются самостоятельными предпринимателями в компании, поэтому в таком случае страхование будет считаться обязательным.

Впродолжении следует рассмотреть подвиды страхования для малого и среднего бизнеса. Первым является производственное страхование. Он дает возможность решить самостоятельно, какие типы рисков компания хочет покрыть. В производственное страхование включены: страхование гражданской отвественности или страхование активов, страхование имущества, техническое страхование, страхование здоровья, а также специальное швейцарское страхование рисков, связанных с экспортом.

Страхование гражданской отвественности или страхование активов является одним из самым важных видов, поскольку в каждой индустрии есть свои риски, такие как, например, некачественная продукция, риски загрязнения окружающей среды, заводские дефекты и так далее. Также в эту группу входит страхование при сбое производства, подразумевается, остановка работы машины, проблемы при транспортировке продукции и тому подобное. К тому же такое страхование покрывает финансовые последствия приостановки бизнеса (прямые затраты и упущеная прибыль).

Следущим видом страхования является страхование имущества, которое включает в себя страхование недвижимостии страхование движимого имущества (товары, оборудование, инструменты, компьюторы, транспортные средства и т.д.) Страхование здания является обязательным только в том случае, если оно является собственностью фирмы, в любюых других случаях применяется страхование движимого имущества, которое находится в собственности компании за исключением самой недвижимости. В основном страхование движимого имущества покрывает базовые повреждения при пожаре, краже и так далее.

В Швейцарии существует также отдельное страхование техники, которое покрывает ущерб, нанесенный техническому оборудованию, включая компьюторы, для которых доступны также разные другие решения страхования.

Одним из важных вопросов для компаний является страхование жизни и здоровья своих работников в случае болезни, несчастных случаев, инвалидности и летального исхода. Безусловно, такой вид страхования покрывает ущерб, если одно из перечисленных случилось в рабочее время и на рабоем месте.

Страхование экспортных рисков является одним из специальных типов в Швейцарии, который покрывает риски связанные с экспортом товаров как, например, коммерческие (несостоятельность клиента) или политические в стране назначения (чрезвычайное положение).

В Швейцарии существует еще множенство видов страхования, и система является достаточно сложной, что может потребовать помощи специалиста. Наша компания будет рада помочь Вам при выборе страхования, подходящему Вашему бизнесу.

 

  1. Versicherungen: Was ist obligatorisch, was sinnvoll?

https://www.kmu.admin.ch/kmu/de/home/praktisches-wissen/kmu-gruenden/firmengruendung/versicherungen.html

  1. Versicherungsarten

http://www.gruenden.ch/gruendungsetappen/vorbereitung/versicherung-und-vorsorge/versicherungsarten/

Мне интересно (info@msmgroup.ch)

 

Панамский скандал. Как его воспринимать?

 

  1. Тема „офшоров“ является достаточно сложной, и нужно пересмотреть множество деталей и нюансов, прежде чем давать какую-либо оценку недавно произошедшему событию. Зачастую пресса передает новости, которые лежат на поверхности не вдаваясь в детали. Офшоры, наряду со многими другими структурами, имеют свои достоинства и недостатки, хотя обстоятельства создают вокруг них неблагоприятную атмосферу
  2. Безусловно, существует и тёмная сторона вопроса. Некоторые денежные средства криминального происхождения могут быть скрыты под структурой офшора, владельцы которых имеют возможность избежать выплату налогов, налагаемых на эти средства. Однако, это считается преступлением, на которое должно быть наложено соответствующее наказание.
  3. Тем не менее, большинство офшоров имеют хорошую репутацию, что означает: преследование административных целей, объединение денежных средств или сохранение нейтральной налоговой политики при международных транзакциях, сохраняя при этом прозрачность операций и налоговую структуру. К сожалению, в виду „Панамского скандала“, так называемые, чистые структуры, принадлежащие знаменитостям и политикам, вместе с криминальными структурами попали под удар прессы, что стоило им репутации.
  4. С другой стороны многие офшоры попадают также в „серую зону“, что является одним из деликатных вопросов. Существует ряд примеров таких структур:

 

  • Денежные средства скрыты от криминальной коррупционной структуры страны. В наше время существует множество стран, в которых денежные средства от сбора налогов уходят в личное пользование определенных лиц, а не государства. Таким образом, возникает вопрос, стоит ли лучше в таком случае создать офшор, чтобы затем реинвестировать вложенные денежные средства в развитие страны происхождения?
  • Спасение денежных средств в виду политических и финансовых рисков в стране их происхождения. Во многих странах существует тенденция возникновения беспорядков разного рода, что может привести к лишению денежных средств политических, религиозных и других деятелей. Соотвественно, средства не могут быть зарегистрированы и не омгут облагаться налогом, поскольку это может привести к нарушению защиты средств.
  • Офшоры, которые были созданы согласно законам, но впоследствии были уличены в незаконности. Согласно некоторым юрисдикциям, гражданские лица или суд могут применять незаконные действия в ходе процесса. Однако в Швейцарии, такое поведение может привести к разрушению конституционной системы, а также существует мнение, что средства не должны быть сокрыты от так называемых, легальных проблем.

Один из самых деликатных вопросов касается способов передачи информации о такого рода скандалах, которые могут также считаться противоречивыми. Одним из может является кража информации. В то время как Швейцария ещё в 1977 года создала специальные правила касательно отмывания денежных средств, которые включают в себя установление личности владельца, а также активная поддержка противостояния укрывания средств, США до сих пор не регистрирует управляющих офшорами. Это подтверждает факт того, что незначительное количество владельцев офшоров упоминается в бумагах о Панамских офшорах. В отличие от Панамы, Штаты могут даже не иметь представление, чьи средства они хранят. Одним из последствий раскрытия информации может быть перемещение денежных средств в те страны, где защита от отмывания таковых будет намного ниже. Соотвественно, владельцы активов, которые хотят защитить свои средства легальным путём, должны быть более избирательны в поиске и выборе способа хранения. Не стоит выбирать самый дешёвый метод сохранения средств, иначе можно оказаться на темной стороне бизнеса.

 

Подготовил доктор Юрг Мартин martin@msmgroup.ch

 

Как защитить свои активы? Ваш Траст в Швейцарии

Подготовили Доктор Юрг Мартин martin@msmgroup.ch / Кристина Гришина grishina@msmgroup.ch, Tel. +41 (52) 269 21 00

Главным образом, Трастом (Treuhandgeschäft) называется передача имущества третьему доверенному лицу, который берет на себя отвественность за управление активами доверителя, а также защищает его интересы.

Существует множество мотивов для основания Траста. В первую очередь, это желание сохранения активов клиента в секретности как от конкурентов, так и от других клиентов. Во-вторых, отсутствие равновесия активов и пассивов, например, ввиду слияния компаний, может также являться причиной создания Траста. Другими причинами также являются создание перехода или передачи компании, уменьшение налогов, более легкое управление компанией, а также наличие третьего нейтрального лица.

Значительным преимуществом учреждения Траста в Швейцарии является, прежде всего, секретность. Траст не отмечается в регистре доступном для всех лиц. Публично доступной ялвяется только информация о попечителях. Также Трасты, владельцами которых явлются иностранцы, как правило, не облагаются налогом на прибыль в Швейцарии, только в случае получени прибыли Трастом на территории страны.

Трасты выполняют следующие функции для непосредственных владельцев имущества. Во-первых, управление имуществом, во-вторых, ведение бухгалтерии, а также представление клиента и его интересов.

Помимо этого существует несколько типов Трастов, различающихся по выполняемым ими функциям и наличию прямой или косвенной связи с клиентом или же ее отсутсвию в принципе.

Первый вид Траста выполняет фунцию пая, который подразумевает тесную связь клиента с его средствами. Между сторонами создается договор, где Траст получает неограниченный доступ к активам клиента. Все расходы и ведение баланса, тем не менее, лежат на самом учредителе.

Второй тип предполагает менее тесную связь между клиентом и его активами. Ведение баланса и управление имуществом ведется Трастом. Однако за счет клиента идет рефинансирование активов через Траст, который в свою очередь предоставляет ссуду должнику (другому клиенту). В целях безопасности учредитель может сам побудить должника к возвращению средств. Второй тип Траста также применяется к компаниям через соглашение о перекупе. В таком случае, клиент, который осуществляет рефинансирование, имеет косвенную связь с Трастом. В свою очередь Траст обеспечивает защиту активов клиента.

Третий тип Траста подразумевает отсутсвие связи между клиентом и трастом вовсе, что обеспечивает гибкость совместной работы. Здесь Траст имеет прямой и неограниченный доступ к активам, как например, активам компании и ее клиентам, и может управлять ими.

Отдельно выделяется схема хеджирования под названием Эскроу. Сделки могут проводиться только специальным агентом Эскроу, который отпускает деньги клиенту по заключению договора между двумя сторонами, в котором обговариваются условия отпуска и возвращения средств в определенный период. Механизм удобен в случае выкупа, доставки, передачи объекта, вложения капитала и так далее.

Таким образом, передача имущества может быть осуществлена в руки Трасту, который сможет совместить желания клиента с ситуацией на рынке, подобрать подходящую налоговую структуру, эффективно управлять активами и балансом клиента, а также обеспечить прозрачность и доверенность операций. Соотвественным опытом управления активами частных лиц владеют также сотрудники компании MSM Group AG.

 

Мне интересно (написать E-mail; мы с Вами свяжемся)

 

 

Процесс учреждения фирмы в Швейцарии. Что нужно учесть?

Кристина Гришина, менеджер по маркетингу, grishina@msmgroup.ch, Tel. +41 (52) 269 21 00

Russisch.

Подготовительный период:

1. Выбор юридической формы бизнеса:

  • Общество с Ограниченной Отвественностью (ООО) – GmbH
  • Акционерное Общество (АО) – AG
  • Индивидуальное предпринимательство

2. Составление бизнес-плана (для все форм)
3. Детали получения вида на жительство при учреждении фирмы (для всех форм):

  • Тип
  • Требуемые документы в зависимости от кантона
  • Сроки

4. Подбор тербуемых видов страхования:

  • Индивидуальное предпринимательство

– Вид страхования (AHV, IV, EO), пособие на детей
– Пенсионная касса (необязательна)
– Страхование по болезни (необязательно)
– Страхование от несчастных случаев (обязательно при собственной занятости владельца, а также обяхательное страхование всех работников (AHV)
– Семейная расчетная касса

  • ООО и АО:

– Вид страхования (AHV, IV, EO), пособие на детей
– Пенсионная касса
– Страхование по болезни (необязательно)
– Страхование от несчастных случаев

5. Обеспечение финансирования (для всех форм):

  • Поиск инвестора
  • Собственное финансирование
  • Открытие счета в банке

6. Обеспечить помещение (для всех форм):

  • Покупка помещения
  • Аренда помещения

7. Название фирмы (для все форм):

Проверить зарегестрированные фирмы можно на сайте реестра торговых фирм.

  • Индивидуальный предприниматель – наличие фамилии владельца в названии
  • ООО или АО – наличие юридической формы бизнеса в конце названия

8. Создание интернет-домена (для всех форм)

9. Выбор логотипа фирмы (для всех форм)

10. Проверка обязательной регистрации в реестре торговых фирм (для индивидуальных предпринимателей)

Индивидуальный предприниматель, чья фирма имеет товарооборот не менее 100 000 франков в год, должна быть внесена в реестр торговых фирм.

 

Процесс учреждение фирмы

1. Закрепление капитала:

  • Индивидуальный предприниматель – осутствие обязательных мер
  • ООО – основной капитал  составляет 20 000 франков, доля – 100 000 франков
  • АО – акционерный капитал составляет 100 000 франков, установление цен за акцию

2. Назначение испольнительного органа (АО)

3. Установление структуры организации (ООО и АО)

4. Начало работы компании:

  • Индивидуальный предприниматель – начало рабочей деятельности
  • ООО и АО – регистрация в реестре

5. Первый взнос (ООО и АО):

Открытие счета в банке для свободного взноса средств для компании.

6. Подготовка ресгистрации в реестре (для всех форм):

  • Документы: описание фирмы, местонахождение, адрес, цель бизнеса, персональные данные владельца, перевод необходимых документов
  • Заверение документов и подача в органы кантона
  • Вынесение решения – 1 неделя, появление в реестре – через 24-48 часов после принятия решения

7. Начало обязательного ведения бухгалтерского учета (для всех форм)

8. Регистрация в расчетной кассе (для индивидуальных предпринимателей)

 

После учреждения фирмы:

1. Обязательная выплата налогов (для всех форм)

Если годовой оборот предприятия превышает 100 000 франков, то фирма обязана выплачивать налог на добавочную стоимость, исключением являются фонды.

2. Проверка наличия необходимого страхования (для всех форм)

3. Оптимизация налогов (для всех форм)

 

1 (Checkliste Firmengründung, 2013/2014, Gründen. Von der Idee zum eigenen Unternehmen).

 

Мне интересно (написать E-mail; мы с Вами свяжемся)

 

 

Создание фонда в Швейцарии и княжестве Лихтенштейн

Кристина Гришина, менеджер по маркетингу, grishina@msmgroup.ch, Tel. +41 (52) 269 21 00

Russisch.

По определению фонд считается некоммерческой организацией, преследующей благотворительные, общественно-полезные культурные, социальные или образовательные цели. Коммерческая деятельность может выполняться только как вспомогательный вид получения прибыли.  Фонд является независимым юридическим лицом, управляемым Советом Фонда. Существует несколько видов фондов: церковные, семейные, фонды, в которых бенефициары определены особым образом и другие.

Одними из самых распространенных фондов, создаваемых в Швейцарии и Лихтенштейне, являются семейные фонды, целью которых является обеспечение и поддержка частных лиц в вопросах образования, обеспечения старости или распределения наследства. Несмотря на то что фонды являются самостоятельными юридическими лицами, наличие акционеров они не предусматривают, частными активами владеют так называемые бенефициары.

Как юридическое лицо, фонд требует регистрации в государственном реестре, однако, там хранится исключительно информация о членах Совета,  а не о бенефициарах, что сохраняет конфиденциальность, чем славится Швейцария и княжество Лихтенштейн в особенности, где до сих пор сохраняется банковская тайна. Также для некоторых фондов, в частности семейных, не обязательна регистрация в реестре, достаточно предоставить документ об основании фонда. Фонды, ведущие вспомогательную коммерческую деятельность, обязаны вести счета и предоставлять финансовую отчетность.

Чтобы создать фонд в Швейцарии или княжестве Лихтенштейн должны быть соблюдены определенные условия. Для учреждения фонда как в Швейцарии, так и в Лихтенштейне требуется предоставление заверенной декларации фонда и регистрация, в случае ведения коммерческой деятельности. Для учреждения также потребуется минимальный капитал размером в 30 000 франков в Лихтенштейне и 50 000 франков в Швейцарии.

Для создания фонда в Швейцарии как минимум трое частных или юридических лиц должны входить в состав совета Фонда, один из которых должен быть резидентом Швейцарии. В свою очередь для создания фонда в Лихтенштейне требуется регистрация минимум двоих частных лиц, один из них должен иметь офис в княжестве.

Одним из главных интересующих вопросов  в процессе создания фонда является вопрос налогообложения. Фонды в обоих странах освобождаются от налогообложения, если не ведут вспомогательную коммерческую деятельность. Однако ежегодно в Лихтенштейне взимается налог на капитал в размере не менее 1000 франков вне зависимости от прибыли фонда. Фонд освобождается от налога на прибыль и прирост капитала. В Швейцарии в свою очередь взимается налог на прибыль в размере 4.25% на федеральном уровне. Налог при распределении прибыли и передачи имущества не взымается, также как и на капитал и прирост капитала.

Фонд Лихтенштейна обладает высшей степенью конфиденциальности нежели в Швейцарии, а также обладает гибкой  и либеральной системой законодательства в отношении создания компаний, в том числе и фондов. В отличие от Швейцарии доверенные лица фонда в Лихтенштейне обладают исключительным правом выполнять финансовые операции от собственного имени по счету клиента.

Основателем фонда в Лихтенштейне может являться любое юридическое или физическое лицо, которое может зафиксировать свои собственные права в уставе и также может их изменить в любой момент. Для сравнения в Швейцарии любые изменения в уставе могут быть внесены только надзорным органом по просьбе Совета. При этом, как только построен фундамент фонда, он уже не может быть отменен установщиком.

Несмотря на отсутствие гибкой структуры фонда, создание его в Швейцарии позволит пользоваться хорошей репутацией, а также обладать высоким уровнем доверия. Кроме того, швейцарские фонды имеют исключительное право пользоваться услугами швейцарского суда, который считается одним из уважаемых в мире. Учреждение фонда в Лихтенштейне считается более легким, нежели чем в Швейцарии и подтверждает высокий уровень конфиденциальности и наличие банковской тайны.

 

1 (Eidgenössisches Departement des Innern, 2015, Organisation, Stiftungsgründung).

2 (Wagner J., 2007, Gesellschaftsrecht in der Schweiz und in Lichtenstein).

 

interessiert mich (Email an MSM; wir melden uns)