MSM Neuhausen SH

Bald werden wohl Holding-, Domizil- und gemischte Gesellschaften, die jetzt keine oder nur teilweise Kantonssteuer zahlen, voll steuerpflichtig. Dann werden viele dieser Gesellschaften ins Ausland oder in steuergünstige Kantone abwandern. Die MSM Gruppe hat vorgesorgt und im Kanton Schaffhausen ein eigenes Büro gemietet. Es wird mit eigenem Personal bestückt, so dass es „Substanz“ hat und steuerlich anerkannt wird. Unser Büro ist an bester Lage, die vor einer grossen Entwicklung steht: www.rhytech-quartier.ch

Wir können ab sofort Unternehmen als Untermieter aufnehmen, die von dieser vorteilhaften Lage profitieren wollen.

martin@m-win.ch

Welche Aufgaben hat der interne oder externe Steuerspezialist in einem Unternehmen zu erfüllen?

MSM Content von Hans Rudolf Metzger, metzger@m-win.ch

Die Erfüllung der Tax Compliance kann als nachgeordnete Aufgabe der Buchhaltung verstanden werden. Oft sind die Verhältnisse aber komplexer.

 

Einleitung

Unter Tax Compliance werden die Anforderungen zur korrekten Erfüllung der Steuerpflicht, insbesondere der Mitwirkungspflichten im Steuerverfahren verstanden. Dazu gehört vor allem aber nicht ausschliesslich die Einreichung der Steuererklärung. Die Erledigung der Steuererklärung ist – so mag es in einfachen Fällen sein – nachgeordnete Aufgabe der Buchhaltung. Der Buchhalter reicht den unterzeichneten Jahresabschluss zusammen mit dem Steuererklärungsformular der Steuerverwaltung ein. Bei besonderen Sachverhalten müssen jedoch weitere, nachfolgend beschriebene Anforderungen beachtet und speziell behandelt werden. Sie zu prüfen und allenfalls abzuarbeiten ist Aufgabe des internen oder externen Spezialisten.

Mehrwertsteuer

Bereits nach Ablauf des ersten Quartals eines Steuerjahres ist die Mehrwertsteuer abzurechnen. Die Registrierung als Mehrwertsteuerpflichtiger, die Abrechnungsart und gewählten Optionen sind zu prüfen und zu beachten. Die Buchhaltung muss nachgeführt und die aus dem Buchhaltungssystem generierte Mehrwertsteuerabrechnung muss mit der Buchhaltung abgeglichen werden.

Gewinn- und Kapitalsteuern

Im Vorfeld aller steuerlichen Deklarationspflichten steht die Fristenkontrolle. Gesetzliche Einreichungsfristen sind einzuhalten und allenfalls rechtzeitig eine Fristverlängerung zu verlangen. Die Ratenzahlungen und provisorischen Abrechnungen sind zu überwachen und allenfalls dem effektiven Geschäftsverlauf anzupassen. Im Hinblick auf den Jahresabschluss sind die notwendigen Steuerrückstellungen zu berechnen. Bestehen Darlehen zwischen der Gesellschaft und Aktionären ist darauf zu achten, dass die Zinsen den aktuellen Minimal- bzw. Maximalanforderungen der Steuerbehörden entsprechen und möglichst auch tatsächlich bezahlt werden. Für die korrekte Erstellung der Steuerdeklaration sind bestimmte Entwicklungen fortzuschreiben. Dazu gehören die steuerlichen Abweichungen von der Handelsbilanz wie stille versteuerte Reserven auf Abschreibungen und Rückstellungen, die aus früheren Veranlagungen stammen. Man spricht in diesem Zusammenhang auch von der Steuerbilanz. Die Erträge aus Beteiligungen sind zur Berechnung des Beteiligungsabzugs gesondert zu ermitteln. Investitionen in Beteiligungen werden vorteilhafterweise auch jährlich fortgeschrieben, selbst wenn sie für die konkrete Veranlagung nicht benötigt werden. Seit der Verkauf einer Beteiligung auch zum Beteiligungsabzug berechtigt, ist dies zur Ermittlung der Gestehungskosten notwendig. Alle Entschädigungen an Aktionäre wie Saläre, Spesen, Verwaltungsratsentschädigungen und andere Leistungen sind zu erheben und speziell zu deklarieren. Dazu gehören auch Darlehen und deren Verzinsung zwischen der Gesellschaft und den Aktionären.

Weitere Ausführungen zum Kapitaleinlageprinzip, den Stempelabgaben, den Kantonalen Grundstückgewinnsteuern und der Doppelbesteuerung etc. folgen.

interessiert mich (Email an MSM; wir melden uns)

 

 

Налогообложение малых и средних предприятий в Швейцарии

Подготовила Кристина Гришина, grishina@m-win.ch, Tel. 052 269 21 16

Первое, что стоит упомянуть, говоря о налогах в Швейцарии, так это то, что налог как для физических, так и для юридеских лиц является ощутимо низким по сравнению с другими странами Европейского Союза. Однако это не облегчает процедуру налогообложения. В Швейцарии существует трехуровневая система налогов: федеральный, кантональный и общинный налоги. Федеральный налог на прибыль кооперативов и сообществ взымается на уровне 8,5%  от суммы дохода после удержания налога. В то время как налоговая ставка в 4,25%  взымается с фондов, ассоциаций, трастов и других структур.

Федеральный налог действует для каждой фирмы одним образом, когда как каждый кантон имеет право установить свой процент налогообложения. Местные налоги также устанавливаются каждой общиной. Одним из преимуществ такой системы является то, что каждый кантон и муниципалитет может предоставить выгодный пакет налоговых услуг для резидентов (юридических и физических лиц).

Что же касается юридических лиц, так налогообложение полностью зависит от формы компании. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязуются выплачивать налог на прибыль от их деятельности. В отношении юридических лиц- обществ с ограниченной ответственностью- каждый участник обязуется выплачивать налог на прибыль, соотвественно, налоговая декларация составляется самим предприятием, к которой должны быть приложены годовой и балансовый отчёты, а также отчёт об уставном капитале на конец года. Общества с ограниченной отвественностью и акционерные общества являются самостоятельными объектами, которые обязуются выплачивать налог (12%-35%), в то время как частный предприниматель берет на себя отвественность выплачивать налоги за свою фирму как единственный владелец. Фирмами также выплачиваются дивиденды, облагаемые налогом. В том числе налог накладывается на заработные платы в качестве налога на прибыль, и на акции в качестве налога на имущество. Частные предприниматели обязаны выплачивать налог на доход в качестве налога на прибыль, а также на единоличный капитал в качестве налога на имущество. Одним из важных различий этих двух форм предпринимательской деятельности является то, что частный предприниматель должен оплачивать налог согласно адресу фирмы, однако компании обязаны оплачивать налог по месту жительства. Таким образом, зависимость от выбора формы бизнеса и налогообложения является сложным процессом, который включается в себя еще множество деталей.

Кроме того, налоговая система для предприятий зависит также от наличия деятельности компании за рубежом или же от наличия зарубежной недвижимости. Однако прибыль от недвижимости за рубежом и от зарубежных филиалов налогом не облагается, но её наличие необходимо учесть при рассчитывание налоговой ставки.

Преимущество Швейцарии является то, что налог на капитал на федеральном уровне отсутствует, но только для фирм. Частные предприниматели такой привилегией не обладают. Существует ряд корпоративных структур, которые попадают под льготное налогообложение. Такими являются холдинговые компании, административные структуры и компании смешанного типа. Они отличаются наличием офиса и персонала в Швейцарии, предоставлением услуг либо в Швейцарии, либо за рубежом и так далее.

Подводя итог, налогообложение малых и средних предприятий в Швейцарии является одним из самых комплексных вопросов, в котором каждая деталь является важной, а также где требуется совет экспертов. Команда наших экспертов MSM Group поможет Вам найти решение. Данная статья представляет краткий обзор ведения налогового учета для малых и средних предприятий, однако, налогообложение каждого предприятия требует индивидуального подхода.

Мне интересно (Написать MSM, мы с Вами свяжемся)

Die Verfügung in der Praxis: Von Martin Rechtsanwälte verfasster Leitfaden für Behörden, Adressaten und Anwälte erscheint im Schulthess Verlag

Die Verfügung ist heute das zentrale Ausdrucksmittel im immer umfangreicher werdenden Verkehr zwischen Verwaltung und Verwalteten. Für beide Seiten ist es daher wichtig, einen verständlichen und schnellen Überblick über das Wesentliche in der Regel-Flut zur Hand zu haben: Die Verfügenden wollen möglichst wenig Probleme haben oder schaffen, und die Empfänger wollen wissen, ob und mit welchen Argumenten sie sich wehren können. Das Buch ist ganz auf die Bedürfnisse der Praktiker ausgerichtet, seien sie Beamte, Verfügungsadressaten oder Anwälte.

Anlässlich der Veröffentlichung lädt Martin Rechtsanwälte Verfügende, Betroffene und Interessierte zu einer Vernissage in die Räumlichkeiten der Kanzlei ein und freut sich auf eine rege Teilnahme. Weitere Informationen folgen noch zu gegebener Zeit.

Bestellung beim Verlag: https://www.schulthess.com/buchshop/detail/ISBN-9783725571826/Martin-Juerg-Seltmann-Jan-Loher-Silvan/Die-Verfuegung-in-der-Praxis

Панамский скандал. Как его воспринимать?

 

  1. Тема „офшоров“ является достаточно сложной, и нужно пересмотреть множество деталей и нюансов, прежде чем давать какую-либо оценку недавно произошедшему событию. Зачастую пресса передает новости, которые лежат на поверхности не вдаваясь в детали. Офшоры, наряду со многими другими структурами, имеют свои достоинства и недостатки, хотя обстоятельства создают вокруг них неблагоприятную атмосферу
  2. Безусловно, существует и тёмная сторона вопроса. Некоторые денежные средства криминального происхождения могут быть скрыты под структурой офшора, владельцы которых имеют возможность избежать выплату налогов, налагаемых на эти средства. Однако, это считается преступлением, на которое должно быть наложено соответствующее наказание.
  3. Тем не менее, большинство офшоров имеют хорошую репутацию, что означает: преследование административных целей, объединение денежных средств или сохранение нейтральной налоговой политики при международных транзакциях, сохраняя при этом прозрачность операций и налоговую структуру. К сожалению, в виду „Панамского скандала“, так называемые, чистые структуры, принадлежащие знаменитостям и политикам, вместе с криминальными структурами попали под удар прессы, что стоило им репутации.
  4. С другой стороны многие офшоры попадают также в „серую зону“, что является одним из деликатных вопросов. Существует ряд примеров таких структур:

 

  • Денежные средства скрыты от криминальной коррупционной структуры страны. В наше время существует множество стран, в которых денежные средства от сбора налогов уходят в личное пользование определенных лиц, а не государства. Таким образом, возникает вопрос, стоит ли лучше в таком случае создать офшор, чтобы затем реинвестировать вложенные денежные средства в развитие страны происхождения?
  • Спасение денежных средств в виду политических и финансовых рисков в стране их происхождения. Во многих странах существует тенденция возникновения беспорядков разного рода, что может привести к лишению денежных средств политических, религиозных и других деятелей. Соотвественно, средства не могут быть зарегистрированы и не омгут облагаться налогом, поскольку это может привести к нарушению защиты средств.
  • Офшоры, которые были созданы согласно законам, но впоследствии были уличены в незаконности. Согласно некоторым юрисдикциям, гражданские лица или суд могут применять незаконные действия в ходе процесса. Однако в Швейцарии, такое поведение может привести к разрушению конституционной системы, а также существует мнение, что средства не должны быть сокрыты от так называемых, легальных проблем.

Один из самых деликатных вопросов касается способов передачи информации о такого рода скандалах, которые могут также считаться противоречивыми. Одним из может является кража информации. В то время как Швейцария ещё в 1977 года создала специальные правила касательно отмывания денежных средств, которые включают в себя установление личности владельца, а также активная поддержка противостояния укрывания средств, США до сих пор не регистрирует управляющих офшорами. Это подтверждает факт того, что незначительное количество владельцев офшоров упоминается в бумагах о Панамских офшорах. В отличие от Панамы, Штаты могут даже не иметь представление, чьи средства они хранят. Одним из последствий раскрытия информации может быть перемещение денежных средств в те страны, где защита от отмывания таковых будет намного ниже. Соотвественно, владельцы активов, которые хотят защитить свои средства легальным путём, должны быть более избирательны в поиске и выборе способа хранения. Не стоит выбирать самый дешёвый метод сохранения средств, иначе можно оказаться на темной стороне бизнеса.

 

Подготовил доктор Юрг Мартин martin@msmgroup.ch

 

Panama Papers: What should we think about it?

  1. As usual, the matter is more complicated and has to be judged more nuanced than most of the press and politicians do. Just like nearly everything, offshoring is neither good nor bad, but the circumstances make it so.
  2. There is clearly a “dark side” of the matter: Funds of criminal origin or such that have illegally avoided justified taxation are hidden through offshore structures. This is just another form of ordinary crime and needs to be investigated and punished accordingly.
  3. A considerable number of cases are probably completely “white”: Transparent and fully taxed structures with purposes such as procedural or administrative matters, cash pooling, neutral legislation in international transactions etc. It is a basic and unsolved problem of this “Panama Papers” kind of journalism that persons or institutions are shamed and blamed publicly together with criminals, causing them potentially big reputation and other damages.
  4. Most delicate are the “grey zone” cases which I guess are the majority, for example:
  • Funds are hidden from criminal corrupt systems. There are still many countries where the funds from taxations go to a big extent into private pockets instead of serving public purposes. Is this better than having them offshore, in particular under the aspect that a part of the offshore funds is re-invested into productive activities in their countries of origin?
  • Funds are hidden from political and similar risks. Some countries have often political turmoil that leads to expropriating belongings of political, geographical, ethnical or religious minorities. Of course, such hidden funds cannot be declared and taxed; this would destroy the protection.
  • Funds were offshored in a legally correct way, but became illegal later. Under some (also big) legislations, it is possible, that statutes or even court decisions make behaviour retroactively illegal, even criminal. In Switzerland, this would break constitutional principles, and it is arguable, that funds should be protected from this kind of “legal” problems.
  1. Another very delicate aspect of the matter and of this kind of journalism is, that it is obviously misused for purposes that are in direct contradiction to those that are used to justify them (i.e. the theft involved in getting the information). Whilst already since 1977 all Swiss banks agreed to money laundering rules (which require identification of beneficial owners and forbid active support of tax evasion), it seems that an (increasing?) number of e.g. US states do until today not even register beneficial owners. This leads to the fact that only few Americans are mentioned in the Panama Papers: Unlike Panama and most other offshore legislations, these states do not even know, whose money they hide. The effect of disclosure journalism such as the Panama Papers will be, that more funds of any kind will go to places where the money laundering defence is considerably lower!

The consequence for persons who want to protect their funds in a legal way is to be very diligent where and how they do it and get good advice instead of just choosing simple and cheap solutions that bring them into the same pot together with a lot of clients from the dark side of the business.

Jürg Martin, martin@msmgroup.ch